증여세 납부기한 방법 분할납부 세액공제 가산세 연부연납 신청 ✔

증여세 납부 가이드: 연부연납 및 납부지연 가산세율, 세액공제

증여세는 일정 금액을 초과하는 재산을 증여받을 경우 부과되는 세금으로, 기한 내에 신고하고 납부해야 합니다.

 

만약 세액이 크다면 연부연납(분할 납부) 제도를 활용할 수도 있으며, 기한을 초과하면 가산세가 발생할 수 있습니다.

1. 증여세 납부 방법

증여세는 원칙적으로 일시 납부해야 하지만, 일정 기준을 충족하면 분할 납부가 가능합니다.

(1) 일시 납부

• 신고 후 3개월 이내에 증여세를 완납해야 합니다.
• 납부 기한을 넘길 경우, 추가 가산세가 부과됩니다.

(2) 분할 납부(본납)

• 2천만 원 초과 시 2회에 걸쳐 납부 가능
  • 1차 납부: 전체 세액의 50% 이상
  • 2차 납부: 잔여 세액을 2개월 내 추가 납부
• 연부연납을 신청하면 본납 옵션을 사용할 수 없습니다.

증여세 절세 전략

 

2. 연부연납 제도

연부연납은 세금 부담을 줄이기 위해 일정 기간에 걸쳐 분할 납부하는 제도로, 일정 조건을 충족해야 합니다.

(1) 연부연납 신청 요건

• 신고 시 연부연납 신청을 해야 하며, 담보 제공 필수
• 연부연납 신청 후 세무서의 승인을 받아야 분할 납부 가능
• 가산금이 적용되며, 회차별로 일정 이자가 부과됨

(2) 연부연납 가능 기간 및 이자율

최대 5년간 분할 납부 가능하며, 적용 이자율은 다음과 같습니다.

적용 기간	이자율
2017.3.15 ~ 2018.3.18	연 1.6%
2018.3.19 ~ 2019.3.19	연 1.8%
2019.3.20 ~ 2020.3.12	연 2.1%
2020.3.13 ~ 2021.3.15	연 1.8%
2021.3.16 ~ 2023.3.19	연 1.2%
2023.3.20 ~ 2024.3.21	연 2.9%
2024.3.22 이후	연 3.5%

2020.2.11 이후 연부연납 신청 시 납부일 현재 이자율 적용

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3. 납부지연 가산세율

납부 기한을 초과하면 지연된 기간에 따라 가산세가 부과됩니다.

(1) 무신고 및 과소신고 가산세

• 일반 무신고: 미납 세액의 20%
• 부정 무신고: 미납 세액의 40%
• 일반 과소 신고: 부족 납부 세액의 10%
• 부정 과소 신고: 부족 납부 세액의 40%

(2) 납부지연 가산세

• 미납 세액 × 초과 기간(개월) × 적용 이자율
• 2020.11 이후부터 납부불성실 가산세가 납부지연가산세로 변경됨

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4. 증여세 세액공제

(1) 배우자 증여공제

• 배우자에게 증여하는 경우 10년간 6억 원까지 증여세 면제
• 초과 금액에 대해 증여세 부과

(2) 직계비속 증여공제

• 성인 자녀: 10년간 5,000만 원까지 면제
• 미성년 자녀: 10년간 2,000만 원까지 면제

(3) 기타 증여공제

• 혼인공제: 혼인 시 1억 원까지 면제
• 출산공제: 출산 후 1억 원까지 면제

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5. 증여세 납부 시 고려해야 할 사항

1. 기한 엄수
   • 납부 기한을 넘길 경우 불필요한 가산세가 발생할 수 있음
   • 연부연납을 신청하려면 반드시 세무서의 사전 승인을 받아야 함
2. 전문가 상담 필수
   • 증여세 절세를 위해 전문가의 조언을 받는 것이 유리함
   • 최적의 납부 방식 및 담보 제공 요건 검토 필요
3. 연부연납 이자 비용 고려
   • 연부연납을 이용하면 이자가 발생하므로 전체 납부 금액을 신중하게 검토해야 함

금 1돈가격(+금시세 전망)

6. 마무리

증여세는 신고 후 3개월 내에 납부하는 것이 원칙이며, 2천만 원 초과 시 연부연납(분할 납부)이 가능합니다.

 

기한을 초과하면 납부지연 가산세가 부과될 수 있으며, 배우자 및 자녀에게 증여할 경우 세액공제 혜택을 활용할 수 있습니다.

 

증여세 부담을 최소화하기 위해 적절한 납부 계획을 세우고, 필요 시 전문가의 도움을 받아 최적의 절세 전략을 마련하는 것이 바람직합니다.

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